Quelles directives sont en jeu?
Ces changements s'inscrivent dans le cadre de la Directive (UE) 2017/2455, du 5 décembre 2017, et Directive (UE) 2019/1995, du 21 novembre 2019.
En ce qui concerne le système de TVA pour les opérations intracommunautaires (RITI), une mise à jour est également approuvée dans le Décret-loi n° 290/92, le 28 décembre.
Quel est l'objectif de ces nouvelles règles en matière de TVA?
Le commerce électronique est de plus en plus mondial et les magasins en ligne ne vendent plus uniquement dans le pays où ils ont leur siège fiscal ou leurs établissements physiques. Ces nouveaux amendements visent donc à:
- simplifier le respect des obligations en matière de TVA;
- créer une neutralité dans le traitement de la taxe par les États membres de l'UE;
- éviter la double imposition de la TVA;
- Lutter contre l'évasion fiscale.
Dans quelle mesure le nouveau régime entre-t-il en vigueur?
Le nouveau régime est officiellement entré en vigueur le jour même. 1er janvier 2021, mais en raison de la situation pandémique, le délai de mise en œuvre des mesures a été prolongé pour: 1er juillet 2021.
Quelles opérations sont soumises à ces nouvelles règles en matière de TVA?
La nouvelle directive européenne arrive modernisation des règles en matière de TVA et à mettre en place des mécanismes visant à faciliter le respect, par les assujettis, des obligations en matière de TVA dans les opérations suivantes:
- la fourniture de services;
- Ventes à distance;
- certaines livraisons de biens.
Les principaux changements dans le commerce électronique
Aujourd'hui, le Nombre de boutiques en ligne qui vend à l'étranger est de plus en plus.
Par conséquent, il est nécessaire de créer des mécanismes quiaccélérer la mise en conformité les obligations fiscales des opérateurs économiques.
La TVA est désormais imposée dans le pays de destination
Les ventes à distance effectuées par des entreprises de l’UE à des consommateurs finals établis dans un État membre de l’UE sont soumises à la TVA dans le pays de destination. L'imposition est désormais effectuée dans le pays de destination du consommateur final.
Vous pouvez en savoir plus sur les frais appliqués dans chaque État membre de l’UE sur le portail YourEurope.
Les administrations de chaque pays sont alors chargées de livrer la TVA acquittée dans les pays où les opérations ont été effectuées et où les biens ont été mis à la disposition des acheteurs.
Régimes fiscaux simplifiés pour les microentreprises et les PME
microentreprises et entreprises récentes dont le chiffre d'affaires annuel de la vente à distance est inférieur à 10.000€, établie à l'intérieur de la Communauté, peut opter pour l'établissement de la taxe dans le pays où commence le transport des marchandises.Fin de l’exonération de la TVA pour les envois importés jusqu’à 22 EUR
A L'exonération de la TVA cesse d'exister pour les envois d’une valeur inférieure ou égale à 22 EUR, en provenance de pays tiers et à destination de l’Union européenne. Ces opérations sont désormais soumises à la TVA.
Création d'un régime spécial de TVA pour l'importation d'envois jusqu'à 150 €
Une nouvelle a été créée régime particulier de la vente à distance les biens importés dans l’UE par l’intermédiaire de plateformes numériques.
Ce régime est appliqué lorsque l’opérateur économique n’utilise pas le guichet unique TVA, et s’effectue par l’application d’un mécanisme dans lequel la TVA est perçue par l’autorité fiscale déclarante, qui paiera la taxe à l’autorité fiscale du pays de destination. Ainsi, il n'y a plus besoin de payer la taxe à la frontière douanière. Le régime s’applique exclusivement aux envois d’une valeur intrinsèque inférieure ou égale à 150 EUR (les coûts d’envoi des marchandises ne sont pas pris en compte pour la valeur intrinsèque).
Étendre le guichet unique TVA à tous les opérateurs
O TVA One-Stop-Shop Il peut maintenant être utilisé par tous les opérateurs. Cet organisme permet de respecter les obligations de déclaration dans le pays d'origine relatives aux ventes à distance effectuées dans l'UE.
Il n’est donc plus nécessaire de s’enregistrer auprès du guichet unique pour la TVA dans tous les pays où les biens ou services sont commercialisés.
Responsabilité des places de marché et des plateformes numériques
Le places de marché, et d’autres types de plateformes numériques qui permettent des transactions commerciales, deviennent des assujettis lorsqu’ils agissent en tant qu’intermédiaires dans les ventes à distance de biens par des entreprises établies en dehors de l’UE.
Ces plateformes doivent tenir un registre des opérations effectuées. à travers eux, et fournir toutes les informations nécessaires à l'administration fiscale du pays.
Quels types de plateformes électroniques sont pris en compte?
Une e-plateforme est une site, portail, Marketplace ou API à travers laquelle la transaction commerciale est traitée.
Quand une plateforme électronique est-elle considérée comme un assujetti et est-elle tenue de déclarer la TVA dans le cas de ventes à distance de biens importés?
Une plate-forme électronique est imposable dans deux situations de ventes à distance de biens:
- les marchandises ne sont pas importées, mais vendues par un fournisseur non établi dans l’UE;
- Les marchandises sont importées et ont une valeur intrinsèque inférieure à 150 euros.
Cet article vise à contribuer à la clarification des questions liées aux changements juridiques et fiscaux associés aux transactions qui se produisent dans une boutique en ligne. Sa lecture ne dispense pas d'éclaircissements auprès d'entités spécialisées dans ces domaines.
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