¿Qué directivas están en juego?
Estos cambios tienen lugar en el marco de la Directiva (UE) 2017/2455, de 5 de diciembre de 2017, y la consiguiente Directiva (UE) 2019/1995, de 21 de noviembre de 2019.
Por lo que se refiere al sistema del IVA para las operaciones intracomunitarias (RITI), también se aprueba una actualización en el Decreto-ley no 290/92, 28 de diciembre.
¿Cuál es la finalidad de estas nuevas normas sobre el IVA?
El comercio electrónico es cada vez más global y las tiendas online ya no venden solo al país donde tienen su sede fiscal o establecimientos físicos. Por consiguiente, estas nuevas enmiendas tienen por objeto:
- Simplificar el cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA;
- Crear neutralidad en el tratamiento del impuesto por parte de los Estados miembros de la UE;
- evitar la doble imposición del IVA;
- Luchar contra la evasión fiscal.
¿Cuánto entra en vigor el nuevo régimen?
El nuevo régimen entró oficialmente en vigor el día 1 de enero de 2021, pero debido a la situación de pandemia, el plazo para la aplicación de las medidas se ha ampliado a 1 de julio de 2021.
¿Qué operaciones están sujetas a estas nuevas normas del IVA?
Llega la nueva directiva europea modernizar las normas del IVA e introducir mecanismos para facilitar el cumplimiento de las obligaciones en materia de IVA por parte de los sujetos pasivos en las siguientes operaciones:
- prestación de servicios;
- Ventas a distancia;
- determinadas entregas de bienes.
Los principales cambios en el comercio electrónico
Hoy en día, el número de tiendas online que vende en el extranjero es cada vez mayor.
Por lo tanto, es necesario crear mecanismos que facelerar el cumplimiento obligaciones fiscales de los comerciantes.
El IVA se grava ahora en el país de destino
Las ventas a distancia de empresas de la UE a consumidores finales establecidos en un Estado miembro de la UE están sujetas al IVA en el país de destino. La liquidación fiscal se realiza ahora en el país de destino del consumidor final.
Puede obtener más información sobre las tasas aplicadas en cada Estado miembro de la UE en el portal YourEurope.
Las administraciones de cada país son responsables de entregar el IVA pagado en los países donde se consumaron las transacciones y los bienes se pusieron a disposición de los compradores.
Regímenes fiscales simplificados para las microempresas y las pymes
microempresas y empresas recientes con un volumen de negocios anual en ventas a distancia inferior a 10.000€, establecidos en la Comunidad, podrán optar por que el impuesto se liquide en el país en el que se inicie el transporte de las mercancías.Fin de la exención del IVA para envíos importados de hasta 22 €
A La exención del IVA deja de existir para envíos de un valor igual o inferior a 22 euros, procedentes de terceros países y destinados a la Unión Europea. En la actualidad, estas operaciones están sujetas al IVA.
Creación de un régimen especial de IVA para la importación de envíos de hasta 150 €
Se ha creado uno nuevo Régimen especial de venta a distancia bienes importados en la UE a través de plataformas digitales.
Este régimen se aplica cuando el operador económico no utiliza la ventanilla única del IVA, y se lleva a cabo mediante la aplicación de un mecanismo en el que el IVA es recaudado por la autoridad tributaria declarante, que pagará el impuesto a la autoridad tributaria del país de destino. Por lo tanto, ya no es necesario pagar el impuesto en la frontera aduanera. El régimen se aplica exclusivamente a los envíos con un valor intrínseco de hasta 150 EUR (los costes de envío de las mercancías no se tienen en cuenta para el valor intrínseco).
Ampliación de la ventanilla única del IVA a todos los comerciantes
O IVA One-Stop-Shop Ahora puede ser utilizado por todos los operadores. Este organismo permite cumplir las obligaciones de notificación en el país de origen relativas a las ventas a distancia realizadas en la UE.
Por lo tanto, ya no es necesario registrarse en la ventanilla única del IVA en todos los países en los que se comercializan los bienes o servicios.
Responsabilidad de los mercados y las plataformas digitales
El mercados, y otros tipos de plataformas digitales que permiten las transacciones comerciales, se convierten en sujetos pasivos cuando actúan como intermediarios en las ventas a distancia de bienes por parte de empresas establecidas fuera de la UE.
Estas plataformas tienen que llevar registros de las operaciones realizadas a través de ellos, y proporcionar toda la información necesaria a la autoridad fiscal del país.
¿Qué tipos de plataformas electrónicas se consideran?
Una plataforma electrónica es una web, portal, mercado o API a través de la cual se procesa la transacción comercial.
¿Cuándo se considera que una plataforma electrónica es sujeto pasivo y está obligada a contabilizar el IVA en el caso de las ventas a distancia de bienes importados?
Una plataforma electrónica está sujeta al impuesto en dos situaciones de ventas a distancia de bienes:
- Las mercancías no son importadas, sino que son vendidas por un proveedor no establecido en la UE;
- Las mercancías son importadas y tienen un valor intrínseco inferior a 150 €.
Este artículo tiene como objetivo contribuir a la aclaración de cuestiones relacionadas con los cambios legales y fiscales asociados con las transacciones que se producen en una tienda en línea. Leerlo no exime de aclaraciones con entidades especializadas en estas áreas.
A crujido está exento de cualquier responsabilidad en las decisiones basadas en el contenido disponible en este artículo.
Si quieres saber más, no dudes en Póngase en contacto con nosotros.
