Quali direttive sono in gioco?
Questi cambiamenti avvengono nel quadro della Direttiva (UE) 2017/2455, del 5 dicembre 2017, e la conseguente Direttiva (UE) 2019/1995, del 21 novembre 2019.
Per quanto riguarda il sistema dell'IVA per le operazioni intracomunitarie (RITI), un aggiornamento è approvato anche nel Decreto legge n. 290/92, 28 dicembre.
Qual è lo scopo di queste nuove norme IVA?
L'e-commerce è sempre più globale e i negozi online non vendono più solo nel paese in cui hanno la loro sede fiscale o stabilimenti fisici. I nuovi emendamenti mirano pertanto a:
- Semplificare il rispetto degli obblighi in materia di IVA;
- creare neutralità nel trattamento dell'imposta da parte degli Stati membri dell'UE;
- evitare la doppia imposizione dell'IVA;
- Combattere l'evasione fiscale.
Quanto entrerà in vigore il nuovo regime?
Il nuovo regime è entrato ufficialmente in vigore il giorno gennaio 2021, ma a causa della situazione pandemica, il termine per l'attuazione delle misure è stato prorogato a luglio 2021.
Quali operazioni sono soggette a queste nuove norme IVA?
La nuova direttiva europea arriva modernizzare le norme IVA e introdurre meccanismi per agevolare il rispetto degli obblighi in materia di IVA da parte dei soggetti passivi nelle seguenti operazioni:
- prestazione di servizi;
- Vendite a distanza;
- talune cessioni di beni.
I principali cambiamenti nell'e-commerce
Oggi, il numero di negozi online Chi vende all'estero è in continuo aumento.
Pertanto, è necessario creare meccanismi che faccelerare la conformità obblighi fiscali da parte degli operatori.
L'IVA è ora tassata nel paese di destinazione
Le vendite a distanza da parte di imprese dell'UE a consumatori finali stabiliti in uno Stato membro dell'UE sono soggette all'IVA nel paese di destinazione. L'accertamento fiscale viene ora effettuato nel paese di destinazione del consumatore finale.
Maggiori informazioni sulle tariffe applicate in ciascuno Stato membro dell'UE sono disponibili sul portale La tua Europa.
Le amministrazioni di ciascun paese sono quindi responsabili della consegna dell'IVA pagata nei paesi in cui le operazioni sono state consumate e le merci sono state messe a disposizione degli acquirenti.
Regimi fiscali semplificati per le microimprese e le PMI
microimprese e imprese recenti con un fatturato annuo nelle vendite a distanza inferiore a 10.000€, stabilito all'interno della Comunità, può optare per l'accertamento dell'imposta nel paese in cui ha inizio il trasporto dei beni.Fine dell'esenzione IVA per le spedizioni importate fino a 22 EUR
A L'esenzione dall'IVA cessa di esistere per partite di valore pari o inferiore a 22 EUR, provenienti da paesi terzi e destinate all'Unione europea. Tali operazioni sono ora soggette all'IVA.
Creazione di un regime IVA speciale per l'importazione di spedizioni fino a 150 EUR
Ne è stato creato uno nuovo regime speciale per le vendite a distanza merci importate nell'UE attraverso piattaforme digitali.
Tale regime si applica quando l'operatore economico non utilizza lo sportello unico per l'IVA ed è attuato mediante l'applicazione di un meccanismo in cui l'IVA è riscossa dall'autorità fiscale dichiarante, che verserà l'imposta all'autorità fiscale del paese di destinazione. Così, non c'è più bisogno di pagare l'imposta alla frontiera doganale. Il regime si applica esclusivamente alle spedizioni con un valore intrinseco fino a 150 EUR (i costi di invio delle merci non sono presi in considerazione per il valore intrinseco).
Estendere lo sportello unico IVA a tutti gli operatori
O IVA One-Stop-Shop Ora può essere utilizzato da tutti gli operatori. Tale organismo consente di rispettare gli obblighi di comunicazione nel paese di origine relativi alle vendite a distanza effettuate nell'UE.
Non è pertanto più necessario registrarsi presso lo sportello unico IVA in tutti i paesi in cui i beni o i servizi sono commercializzati.
Responsabilità dei mercati e delle piattaforme digitali
Il mercati, e altri tipi di piattaforme digitali che consentono transazioni commerciali, diventano soggetti passivi quando fungono da intermediari nelle vendite a distanza di beni da parte di società con sede al di fuori dell'UE.
Queste piattaforme devono tenere un registro delle operazioni effettuate attraverso di loro, e fornire tutte le informazioni necessarie all'autorità fiscale del paese.
Quali tipi di piattaforme elettroniche sono prese in considerazione?
Una e-platform è una sito web, portale, mercato o API attraverso le quali viene elaborata la transazione commerciale.
Quando una piattaforma elettronica è considerata un soggetto passivo ed è tenuta a contabilizzare l'IVA in caso di vendite a distanza di beni importati?
Una piattaforma elettronica è imponibile in due situazioni di vendita a distanza di beni:
- Le merci non sono importate, ma sono vendute da un fornitore non stabilito nell'UE;
- Le merci sono importate e hanno un valore intrinseco inferiore a 150 euro.
Questo articolo mira a contribuire al chiarimento delle questioni relative alle modifiche legali e fiscali associate alle transazioni che si verificano in un negozio online. La lettura non esime da chiarimenti con enti specializzati in questi settori.
A creathing è esente da qualsiasi responsabilità nelle decisioni basate sul contenuto disponibile in questo articolo.
Se vuoi saperne di più, non esitare a contattaci.
